小规模还是一般纳税人？年应征增值税销售额超过规定标准后的登记要求
年应征增值税销售额超过规定标准，应当办理一般纳税人登记
增值税纳税人的年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准时，除可以不办理一般纳税人登记的情形外，应当办理一般纳税人登记。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号）就一般纳税人登记有关征管事项进一步予以明确。
旧政策下选择不再符合规定时，销售额从哪一时期纳入计算？
实施条例对选择按照小规模纳税人纳税的情形进行了调整。符合原政策选择按照小规模纳税人纳税、但不符合实施条例相关规定的纳税人，自不符合政策起，其销售额将纳入年应征增值税销售额的计算；其年应征增值税销售额超过规定标准的，应按规定办理一般纳税人登记。
纳税人因自身条件或经营业务变化，不再符合选择按照小规模纳税人纳税的，应在变化当期向主管税务机关书面报告，自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。
- 举例中，某非企业单位E，2024年三季度至2025年二季度年应征增值税销售额合计首次超过500万元；因符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，E选择按照小规模纳税人纳税，并向主管税务机关办理了相关手续。
- 2026年起，E不符合实施条例规定选择按照小规模纳税人纳税的情形；E自2026年1月起的销售额将纳入年应征增值税销售额的计算范围。
2019-04-16页面答复中的免税销售额怎样计算？
纳税人以所有增值税应税销售行为的合计销售额判断是否达到免税标准，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
同一答复列明，合计月销售额超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。
该答复称，其所述政策的适用对象是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人，并无其他标准，与工信部等四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。
按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。
一般纳税人转为小规模纳税人，2018/07/04公告如何规定？
2018/07/04发布的《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定，符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。
一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
转登记纳税人和一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。
常见问题
年应征增值税销售额超过规定标准后，一般纳税人登记要求是什么？
增值税纳税人的年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准时，除可以不办理一般纳税人登记的情形外，应当办理一般纳税人登记。
旧政策下选择按照小规模纳税人纳税的纳税人，哪些销售额会纳入计算？
符合原政策选择按照小规模纳税人纳税、但不符合实施条例相关规定的纳税人，自不符合政策起，其销售额将纳入年应征增值税销售额的计算。
自身条件或经营业务变化后，不再符合小规模纳税人选择条件时，应怎样报告？
纳税人应在变化当期向主管税务机关书面报告，自不符合规定当期起不再适用选择按照小规模纳税人纳税。
2019-04-16答复判断免税标准时包括哪些销售行为？
纳税人以所有增值税应税销售行为，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的合计销售额，判断是否达到免税标准。
2018/07/04公告下，一般纳税人转登记为小规模纳税人后从何时按简易计税？
自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
一般纳税人转登记为小规模纳税人时，税务登记证件是否都必须提供？
符合公告第一条规定的纳税人，应填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。