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一人有限公司要交哪些税？小型微利企业优惠怎么算

· 攻略

一人有限公司要缴企业所得税，这一点和个体工商户、个人独资企业不同：据《企业所得税法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不适用本法（即不缴企业所得税），一人有限公司不在该款排除范围内。若同时符合小型微利企业条件，可减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日（财政部、税务总局公告2023年第12号）。增值税方面，2026年1月1日起小规模纳税人优惠已改为「起征点」口径，财政部、税务总局2023年第19号公告自该日起停止执行。

先分清：一人有限公司是企业所得税纳税人

一人有限公司是有限责任公司，属于企业所得税的纳税主体。据《企业所得税法》第一条第二款（中国人大网刊载），个人独资企业、合伙企业不适用本法，即不缴企业所得税；一人有限公司不在此列，按企业所得税缴税。

对照来看：据《个人独资企业法》第二条，个人独资企业由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任；该法第三十一条进一步明确，企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

个人独资企业的所得税处理另有依据：据财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号），个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个人所得税法「个体工商户的生产经营所得」（现称经营所得）应税项目计征个人所得税，投资者以企业全部生产经营所得为应纳税所得额；该通知转述国发〔2000〕16号，个人独资企业停征企业所得税，只对投资者的经营所得征收个人所得税，自2001年1月1日起统一按个人所得税法有关规定执行。

小型微利企业优惠怎么算

据财政部、税务总局公告2023年第12号，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。

适用身份需同时满足三项条件：从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三项条件与行业要求出自同一公告，有效期内任一年度不满足，当年度即不适用该口径。

需要提醒的是，该公告规定的是「减按25%计算应纳税所得额」与「20%税率」两项要素，文中不再作合并折算；具体应纳数额以税务机关的申报口径为准。

增值税：2026年起按「起征点」口径

增值税优惠在2026年发生了口径切换，务必分时间段看。

原口径：据财政部、税务总局公告2023年第19号，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，适用3%征收率的减按1%征收。据财政部、税务总局公告2026年第10号第六条，自2026年1月1日起，除该公告、《增值税法》、《增值税法》实施条例和2025年第17号公告外，2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行，2023年第19号公告属此类——即该公告已停止执行。

现行口径：据《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号，2026年1月1日起施行，《增值税暂行条例》同时废止）第二十三条，小规模纳税人销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的全额计算缴纳增值税，起征点标准由国务院规定。

具体标准见财政部、税务总局公告2026年第10号：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。同期，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。

注意「起征点」与过去的「免征」不同：达到起征点需全额计算缴纳，而非仅就超出部分计算。

「六税两费」：减半征收

据财政部、税务总局公告2023年第12号，2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。

适用范围以主体身份判定：一人有限公司若同时属于增值税小规模纳税人或小型微利企业，即在该公告列举范围内。个体工商户也在此列；据同一公告，2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税，可与现行其他个人所得税优惠叠加享受。

三种主体的税负结构对比

主体 所得税 增值税 「六税两费」 投资者责任
一人有限公司 企业所得税；符合条件可享小型微利企业口径 小规模纳税人按现行起征点与征收率口径 在列举的减半范围内 —
个体工商户 个人所得税；年应纳税所得额不超过200万元的部分减半 小规模纳税人按现行起征点与征收率口径 在列举的减半范围内 —
个人独资企业 不缴企业所得税；投资者按经营所得缴个人所得税 小规模纳税人按现行起征点与征收率口径 — 投资人以个人财产承担无限责任

常见问题

一人有限公司和个体工商户交的所得税一样吗？

不一样。一人有限公司缴纳企业所得税；个体工商户缴纳个人所得税，据财政部、税务总局公告2023年第12号，2023年1月1日至2027年12月31日，其年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收。

2023年第19号公告的月销售额10万元以下免征增值税还能用吗？

自2026年1月1日起不能。据财政部、税务总局公告2026年第10号第六条，2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行，2023年第19号公告属此类；现行标准按该2026年第10号公告执行。

小型微利企业需要符合哪些条件？

据财政部、税务总局公告2023年第12号，需从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。

来源与核实日期

本页事实最近一次对照原文核实：2026-10-01。政策与标准会调整，办理前以主管部门最新规定为准。